美国纳税人今年报税将适用新税法，美国国税局已宣布纳税人最早可以在1月28日开始报税，4月15日是最后期限。以下几点是纳税人依新美国税务新法注意的重大变化。
01报税表简化
所有纳税人自今年开始都将使用相同的1040简化表格。
Wolters Kluwer Tax & Accounting首席分析师马克·路斯康贝(Mark Luscombe)说，纳税人今年报税不须使用过去的报税表1040、1040A和1040EZ等，要改用简化的1040表。
如果纳税人采取列举扣除或者适用如抚养儿童等税收抵免，除了1040简化表格外，还必须填报其它表格。
02是否要采用列举扣除
新税法加倍提高标准扣除额，并减少多项列举扣除项目。H&R Block’s Tax Institute税务分析师杰克·帕尔曼(Jackie Perlman)建议纳税人试算标准扣除及列举扣除的纳税金额后，再决定要采用哪种方式报税，特别是拥有房屋的家庭最好先做试算。
根据税收政策中心的估计，今年大约10%的纳税人会采用列举扣除的方式报税，将低于2020年的30%。YM16.com
依新的美国税务法，今年夫妻合并申报者适用的标准扣除额是24,000美元，比2020年的12,700美元，增加了11,300美元。单身今年适用的标准扣除额为12,000美元，比2020年增加5,650美元。
对于65岁以上或盲人，新税法还给予额外的标准扣除额。例如，如果夫妻年龄都超过65岁或者都是盲人，可享有26,600美元的标准扣除额;年满65岁的盲人可享有15,200美元的标准扣除额。
如果夫妻的一方年满65岁或是盲人，标准扣除额可以额外增加1,300美元(即25,300美元)。
年满65岁或是盲人的单身，标准扣除额可以额外增加1,600美元(即13,600美元)。
另外，夫妻如果单独申报所得税，其中一方采用列举扣除额方式，其配偶不能采用标准扣除方式。
03抚养孩子可以获得的税改减免
全美大多数抚养孩子的父母今年报税都可以享有儿童税收抵免。Jackson Hewitt首席税务官马克·斯特伯(Mark Steber)说，新税法提供相当优惠的儿童税收抵免。
纳税人想要享有儿童税收抵免，在截至去年12月31日底时，被抚养子女的年纪必须为16岁或以下，同时要有有效的社会安全号码。
依新税法规定，每位儿童的税收抵免金额由过去的每年1,000美元提高到2,000美元，以及每名子女最高1,400美元的退税优惠(refundable credit)。不过，劳动收入(earned income)必须在2,500美元以上的家庭，才能享有退税优惠，其系指即使不用缴所得税，也可以获得退税。
此外，美国税务新法大幅放宽享有美国家庭抚养女子退税优惠的年收入限制，年收入最高到40万美元的夫妻合并申报者(单身20万美元)，都可以享有抚养子女的退税优惠。
抚养17岁(含)以上的子女或者年长亲属者，可享有每人500美元的税收抵免优惠。
扩展阅读
美国新移民在登陆后，需要承担根据美国税务规定， ** 次报税的时间是客户成为美国税务居民后的第二年。本文给大家普及一下美国移民申请人需要知道的美国税务。 快速获取精准移民方案
对于漏报海外资产是如何处罚的?
查到将面临严重罚款，包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款(Foreign Information Return Penalty)，甚至有可能被处以刑事处罚。
如果超过1年不登陆美国以致绿卡失效，是否等于放弃了绿卡?
美国税务局不承认被动放弃绿卡，除非绿卡持有人向IRS提交正式书面申请，否则即使绿卡被剥夺，仍然会被认定为美国的税务居民，需要正常申报全球范围内的个人所得税。
被国税局查账之后可能出现什么结果?
查账结果与纳税人所申报结果相同，无需作出任何改变。
美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，且当事人同意进行更正，则当事人将被要求签署一份文件，此文件依查账方式而略有不同。留学生也需要报税。根据美国国税局(IRS)的规定，自1993年起，凡是持有F、J、M签证的外籍学生，或是持有J、Q签证的外籍学者，无论是否有工作或收入，只要是暂时居留在美国，都必须向IRS申报自己的税务情况。
** 次报税该报多少资产?
理论上来说，应该全部申报。实际上，银行账户，特定金融资产，以及控股超过10%的境外公司必须申报。不产生盈利的不动产可以不申报。申报的资产数量要根据个人移民后资金使用程度来判断。不宜过少，如果消费的金额远超过实际申报的资产与相应的收入水平，会引起国税局的怀疑;不宜过多，可在未来减少处理遗产税时的负担。
投资移民是否可以申报低收入福利，可以申报低收入或无收入?
理论上来说，投资移民拿到绿卡的 ** 居民与美国公民在社会福利上没有任何差别，只要达到相关要求，就可以申请;但是如果申报资产与日常花费相比严重入不敷出，可能招致IRS稽查;此外，客户在持有条件绿卡的2年中，如果申报资产/收入过低，可能会影响I-829条件解除。
美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，但当事人不同意进行更正，则当事人可以要求同查账部门主管会谈，来进一步确定复审的程序。
说到全球哪个国家的社会福利完善周全，澳洲自然能排得上名号的！那么新的一年里，澳洲又有什么新福利措施，影响着当地生活的华人华侨们的钱包呢？澳洲移民
首次购房者5%首付澳洲将为1万名首次置业者提供担保，首次购房者只需支付5%的首付，而不是目前实施的20%首付，名额先到先得。适用哪些人群？单身人士——年收入不高于12.5万澳元；已婚家庭，年收入不超过20万澳元。贷款机构：参与提供贷款的除了联邦银行和澳洲国民银行外，还有另外25家非银行贷款机构。除此以外，还设置了各州及领地的首次购房首付贷款上限额度，比如：悉尼房价上限是70万澳元，墨尔本是60万澳元。澳洲移民药物福利计划（PBS）再添12款新药PBS的12款药物的补助门槛降低，养老金领取者及优惠卡持有者可免费或享受更多折扣，其中只有2款适用于非优惠卡持有者。带薪育儿假放宽带薪育儿假和父亲或伴侣补贴政策的试行工作正发生变化，如果你的宝宝在2020年1月1日后出生或领养，这些假期将增加至12周。退休金改革退休金贷款的利率由5.25%下调至4.5%。有多个雇主的人将能选择不接受某位雇主提供的缴纳退休金，从而避免承担额外税费。
新州托儿中心采用星级评定新州将推出全新的托儿中心星级评分系统。届时，该州的托儿中心必须在门口张贴星级等级标识。该系统根据是否超过国家标准/达到国家标准/接近国家标准以及是否要做出重大改革来进行评估。
免费培训新州政府承诺为7万名学生提供免费的培训课程，这意味着：2020年1月1日或之后参与政府资助的培训课程，且符合条件的学生无需承担1000澳元的学费。由新州政府为你买单！
澳洲移民
澳洲移民福利在新的一年有什么增加呢?本文小编给大家整理了相关内容，感兴趣的可以来看看。
残疾人特殊津贴(DSP)评估/出国
DSP申请人将要接受政府授权医生的评估。享受这项补贴并要出国的澳人一年 ** 多只能在海外逗留4个星期(与出国次数无关)，否则将被停发补贴。
今日以前，受助者每次出国 ** 长可以享受6周补贴。但如果出国计划是在2014年5月前预定的，只要能在2016年1月1日前回国，受助者仍可继续享受 ** 长6周补贴。 ** 性残疾、严重残疾或丧失工作能力者不受此规定影响。
护照费/伴侣签证
今日起申请澳洲护照的费用将增加，成人费用增加6元至250元，儿童(18岁以内)及长者护照(75岁以上)费用增加3元至125元。今日起澳人为外籍伴侣申请伴侣签证还要多付50%的费用。
养老金优惠
今日起，养老金账户将纳入联邦长者健康卡申请的经济调查中。已经接受过调查的长者将继续按老规定，除非他们选择更改产品或购买新产品。
退休——延迟退休到70岁
退休年龄将提至70岁，1965年以后出生的人都得一直工作到70岁才能领取老年金;退休年龄将在2023年从65岁提至67岁，在2035年进一步提高至70岁。
不再为年收入少于3.7万元的低收入者提供养老公积金补助。
收紧30岁以下者的失业救济金领取规定，主要措施包括高中毕业生须等待半年才能申领青年津贴(Youth Allowance)，对脱离找工津贴和青年津贴救济一年或更长时间的年轻人发放现金奖励。25岁以下者禁止申领失业救济。
不再向福利金领取者支付每年2次的收入补助金(income support bonus)。求职者若不以合理理由提前通知就不参加就业服务中心安排的约谈，他们的失业补助将被停发。只要他们参加约谈，失业补助就会恢复发放。
家庭——资助带薪育婴假计划
保留家庭税收优惠B项，但将收入与财产评估的标准收紧至年收入不超过10万元。政府将向3000家大企业征收1.5%的公司税，资助带薪育婴假计划;只有年收入不超过10万元的女性才能获得这项福利，26周的育婴假补贴 ** 高为5万元。现在起只有年收入少于10万(包括10万)的家庭才可以领取学童津贴。
就业——提高老年人的就业水平
为提高老年人的就业水平，向僱佣50岁以上老年人的僱主发放1万元的现金奖励。废除Tools for Your Trade政策，学徒工购买工具可享受的5500元免税补助将被取消;从7月1日起实施新的“技工援助贷款”(Trade Support Loan)，提供上限2万元的无息贷款，开始偿还贷款的收入标准和要求与助学贷款相同。
教育——放松对于大学学费的管制
1.在未来4年延续前政府的Gonski资助模式，之后再采用新的模式;
2.在某种程度上放松对于大学学费的管制，允许高校收取更高的费用;
3.私立高校和TAFE也将获得政府的资助。
本文上接(一)美国税务规划：美国移民税务如何申报，继续和大家分享美国税务方面的知识，有想了解的新移民，可以收藏下来。
3. 在美国居住的时间。
对于美国税务规划没有绿卡的非美国公民而言，出于税务方面的考虑， ** 好每年在美国居住的时间以不超过121天为宜，并接受有关“实质性在美居留测试”方面的税务建议。这样非美国公民可以避免按照自己的全球收入在美国缴纳个人所得税，而且也可以避免在美国申报个人全球收入的义务。
4.进行另类投资。
如果事先没有进行周密的计划，那么另类投资有可能导致相关收益被界定为“与在美国境内的贸易或业务行为存在有效联系的收入”，从而必须提交美国所得税纳税申报表。这对于房地产合伙投资公司及私募股权投资基金而言尤其如此。
5. 收藏品。
美国遗产税适用于美国住所内的家具、艺术品和珠宝以及房地产本身。如果没有适当规划，挂在壁炉上的艺术杰作就可能会产生相当高的遗产税。
6.美国公司的股票。
股票受制于美国遗产税。在纽约证券交易所或纳斯达克市场购买的美国股票会产生大量的遗产税负担，但可以通过合理安排来防止或免除这部分负担。
以上只是前往美国的个人在美国入境税务规划方面应予以评估并解决的几个考虑因素。每一个非美国公民都应对各自情况予以评估，并权衡各种税务规划选项。因而其结果将是按照专业知识及实际经验制定而且适用的一套税务规划决策。
总之，考虑移民美国的任何非美国公民如果不进行美国税务规划的话，那么就很可能会犯下重大的财务失误。此外，进行此类税务规划的时间节点以在赴美之前为宜。在美国进行投资或确定居所之前，先行进行税务规划并做出相应安排 ** 简单、 ** 合算而且 ** 有效。
西班牙投资移民中介介绍，在2008年下半年的时候，美国次贷危机引发了西班牙经济连锁反应。1997年以来疯狂增长了200%的西班牙房地产行业在一夜之间崩溃。大量热衷于炒房的西班牙民众和鼓励房地产投资的西班牙政府在这一年里吃尽了苦头。
随着危机的扩大，当年出现了大量的“断供”现象。对于贷款投资房产的投资者，房地产价格下跌使得手中房屋无法出手，不断地亏损又难以如期支付按揭贷款本息，这样一来就只能让银行收回房子。而这就成为了银行的问题资产，几乎在这个问题开始显现的时候，西班牙经济危机就已经不可避免了。
在稍晚些的时候，西班牙政府承认西班牙正在进入经济危机，但是却自信满满的表示。“危机是可以控制的”，“政府有能力战胜危机，西班牙经济危机将在一年内过去”。但事实上，危机不光没有结束，反而持续发酵，并引发了一连串连锁反应。
对于西班牙所面临的经济危机，生活在这里的华人始终抱着乐观的态度，大多数华人也始终觉得西班牙经济危机将会很快过去。 西班牙很快就会恢复以前的经济活力，但是左等右等，等了一年又一年。西班牙的经济却始终未能像政府所承诺的那样好起来。
由于西班牙失业问题非常严重，导致市场环境恶化，民众购买力大幅下降。这直接的威胁到了相当大一部分华商。再加上华人之间的恶性竞争和政府对华人的打击，可以说当前的华商正面临着前所未有的严酷环境。
尤其是在去年西班牙政府发起的“皇帝行动”后，税务部门和海关也加强了针对偷漏税等方面的打击力度，处罚力度也是空前的。一面是不断萎缩的市场环境，另一面是政府的高压政策，再加上不断收紧的移民政策，如此一来，2013年就成了很多华人“撑不下去”的一年。
据了解，在进入2013年之后，越来越多的西班牙华人在撑了几年，又看不到希望的时候，准备离开，或者已经离开了这个“第二故乡”。在这其中既有打工者，也有做生意的老板，而这些回国或者去其他国家发展的侨胞，往往并不想离开，是西班牙严酷的经济环境和政策逼着他们离开的。
虽然经济危机迫使不少华人离开，但也让不少国内的商家看到了投资前景，房价的降低吸引了不少海外投资者。近段时间，还传出只要购买一定数额的房产就能获得西班牙居留，也让西班牙再次成为投资的焦点。
根据西班牙欧华报编译报道，西班牙政府官方报刊公布了最新公告，考虑到居民生活水平和消费能力，新一年在不同领域的物价进行了调整，大概有哪些？
改善生活质量：
1.提升最低工资
从2019年起，西班牙最低工资从每月735.9欧元增长至900欧元（相当于人民币7083.9元），涨幅为22.3%。
2.提升最低养老金
65岁以上且需负担其配偶生活开销的老年人，每月最低退休金提升至835.8欧元，最高能拿到2659.4欧元。
生活福利：
1.IBI地产税税率：
西班牙约1179个城市和地区的IBI税将平均下降1.92%。
2.学费教育
1）0-3岁的儿童可以在私人幼儿园享受15%的学费折扣，每年限额在1000欧元以内，该折扣将以“日托支票”形式提供给家长，并从9月开始提供免费教科书。
2）马德里公立托儿所（适用于0-3岁）将于2019年开始免除学费，家长只需支付额外服务费用。
除了以上的新政，西班牙对移民也有许多福利，包括：购买医疗保险享受相应的医疗服务（投资签证阶段），获得居留签证后，投资者在西班牙经商或工作，由公司购买社保就可以免费享受公立医院服务，子女享受免费公立中小学教育。
西班牙投资定居福利：
要求简单：无学历、语言、工作经验、商业背景要求
安全：欧洲强国、金融中心，投资房产安全可靠，享永久产权
快捷：约2-3个月即获批居留许可
自在出行：可免签畅游26个申根成员国
零居住：无居住要求
房源众多：自主选房，公寓、别墅、商品等多种选择，灵活搭配
投资要求：
在西班牙投资价值50万欧元或以上的房产
美国税务相当重要，这作为每一个美国公民都是必须要严格遵守的。上文给大家介绍美国移民申请者，今天接着给新移民带来美国税务的知识。 快速获取精准移民方案
如果副申请人想放弃身份，是否可以不用报税了?
如果在登录前放弃身份，则不构成美国税务居民的条件，无需报税;如果在成为美国居民后的8年以内放弃身份，则无需缴纳弃籍税。
在美国存款超过多少需要报税?
从美国法律上来说：在美国境内的存款无须申报，只要申报利息所得;对于海外存款，FBAR要求超过1万美元的账户都要申报;对于海外金融账户，FATCA要求超过5万美元的账户都要申报。
股票收入如何报税?
长期持有的股票盈利按照长期资本资本利得缴税， ** 高税率为20%，短期持有的股票交易盈利按照一般所得缴税， ** 高税率为39.6%。
公司的分红和股份如何申报?
美国境内公司依据公司形态报税;美国境外的公司分红，如果构成合格海外分红则按长期资本利得缴税，如果不构成合格海外分红则按一般所得缴税;美国境外公司的股份只有超过10%才需要申报。
中国境内的房产是否需要申报?
美国税法并不要求必须申报海外房产，除非房产产生盈利(出租、出售)，否则无需申报。即便申报，在中国已缴纳房产税、增值税也可在美国进行税务抵扣。
在美国购房需要支付哪些税费，哪些可以合法免税或减税?
在美国购买房产，主要包括两部分税费，一部分是在购买时一次性支付的，包括：交易税、契约保险等;另一部分是每年缴纳的税费，包括物业税、房屋保险、物业管理费、水电煤气等。如果收入较低，部分税费可以享受退税;如果以公司形式持有房产，部分支出可以冲抵收入。
夫妻两个人是否可以分开报税?
美国移民申请者的报税形式有多种：单身人士则以个人名义报税，已婚人士可以分开个人报，也可以一家人一起报，有孩子也可以分开或一起报。报税形式对交税的多少有很大影响，一般客户都可以家庭形式一起报，家庭人口越多，人头抵税额就越多。拿到绿卡家庭的孩子如果是学生身份，就可以不需要单独报税，一般情况下，是和家人一起报。但如果孩子自己有收入了，则也需要单独报税。
美国税务对于美国公民或新移民来说都是非常重要的，关系到大家的方方面面，除了了解如何报税之外，相关的免税政策也要知道，本文小编为大家整理了如何合理避税的问题，希望大家可以做好美国税务规划，开启更顺利的美国生活。
用房屋贷款点数减税
「点数」是用来解释获得住房抵押贷款而支付的某些费用。点数就是预付利息，如果您以1040副表A【列举扣除额】进行列举扣除，点数可作为住宅房屋贷款利息进行扣除。
如果您收购的债务超过 100万元，或您的住房淨值债务超过 10万元，您不能扣除所有在房屋贷款上的利息，而且您也不能扣除所有的点数。
如果符合下列所有的条件，您可以在付款当年扣抵全部点数：
1. 您的贷款是用您的主要住所。(您的主要住所就是您大部分时间居住的场所)
2. 支付点数是在办理贷款的地区已建立的业务惯例。
3. 支付的点数不超过一般在该地区所收取的金额。
4. 您使用现金会计处理方法。这表示您在收到收入的年度中就进行申报，而您在支付费用的年度中就进行扣除。
5. 点数不是用来支付过户结算表上通常分别列出的项目，如估价费、检查费、权状费、律师费及房产税。
6. 您在过户时或之前提供的钱，包括卖方支付的任何点数，至少相当于被收取的点数费用。您不能够从您贷款人或房屋贷款经纪人借来的钱支付点数。
7. 您的贷款是使用在购买或建造您的主要住所。
8. 点数是依照房屋贷款的本金百分比计算。
9. 点数清楚地显示在您的过户结算表上。
如果通过以上1至6点的测试，您也可以完全扣除(在当年支付的)点数来改善您的主要住所。不符合这些要求的点数可能可以在整个贷款期中分摊扣除。您可以扣除重新贷款时一般只能在新的房屋贷款期内支付的点数。
但是，如果您使用一部分重新贷款房屋贷款所得的金额改善您的主要住家，并且符合上述的要求，您可以完全扣除您用自己的钱支付在今年用在改善上的点数的部分。您可以在整个贷款期内分摊扣抵其馀的点数。
用在特定的服务上收取的点数，如申请房屋贷款的准备费用、估价费或是公证费，并非利息不能进行扣除。
房屋买卖免税政策
如果您从出售您的主要家居得到资本收益，您可能符合条件从您的收入中免除 ** 高$250,000(夫妇联报$500,000)的收益。
符合免税资格
在一般情况下，您必须在出售房子之前的五年中总共至少有两年的期间拥有并使用该房子作为主要住所，那么您则符合免除全部或部分出售房屋收益的条件。您可以在不同的两年期间分别达成拥有方面以及使用方面的要求，但您必须在售屋日期往回推的五年期间内同时达成拥有和使用的要求。通常，如果您在出售您的房子之前两年之内已经免除了另一房全部或部分出售的收益，您就不符合条件。
报税销售
如您收到1099S表【不动产交易所得】，您必须申报卖房交易，即使您符合条件从您的收入中免除收益。此外，如果您不能将您所有的资本利得从收入中免除，则您必须申报卖房交易。请使用1040表副表D【资本收益和损失】和8949表【资本资产的销售和其他处置】申报。
分期付款销售
如果您选择以分期付款的方式卖房，请以分期付款方式进行申报，除非您选择不要这麽做，否则以分期付款方式进行申报。即使您使用分期付款方式来延递一些收益，还是可使用排除收益。
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