大家都知道在美国生活的人都是需要纳税的，那么国外人投资的美国eb5项目获得的收益需要缴税吗？
根据美国税法非定居外国人（Non-Resident Alien）需要就美国境内产生的收入报税，而定居外国人（Resident Alien）和美国公民的报税类似，要就全球范围内的收入向美国政府报税。一般来说，美国永久居民（绿卡持有者）从I-485批准之日起，或者从持移民签证登陆美国之日起就是税务上的定居外国人（Resident Alien）。此外，如果居住在美国，只要居住超过一定时间，都会成为税务上的定居外国人（Resident Alien），属美国纳税人。
计算日期：
第一种计算方法，是看这位外国人，一年内是否居住美国超过183 天；超过，便属纳税人。
第二种计算方法，是在今年住美国起码31 天，然後将今年在美国的全部日数，加上去年居美日数的三分之一， 再加上前年居美日数的六分之一；假如总和超过183 天， 便属纳税人。
除了对纳税人的身份界定外，美国政府对外国人在美国境内取得的收入也严格通过预扣（withholding）方式强制纳税。对于初到美国的外国人和新移民来说，美国税务制度深不可测，人们常常谈税色变！
在美国投资，不仅选择方式多，市场条件成熟，法律保障更是极其完善。不过，不管你投什么，投资收益一定要纳税！而且，不管你是美国纳税义务人还是和美国不相干的外国人或机构，只要收益产生地点在美国境内，税务机构就已经严阵以待，“税”网恢恢，疏而不漏。不仅美国联邦政府对收入征收所得税，绝大部分州和很多城市政府也会针对收入所得依法征税。在美国五十个州中，只有七个州按照州法规定无须缴纳收入所得的州税。这七个州是阿拉斯加，佛罗达州，内华达，南达科他，得克萨斯，华盛顿和怀俄明。那么，美国纳税的比例大致是多少呢？
对于大部分的中国投资者来说，其收入通常分成两类进行纳税：
与美国贸易或生意有关联的收入(Effectively Connected Income,简称 ECI)。ECI在扣掉扣除额后按累进税率表课征。税率与以上提到美国公民标准相同。
固定、可审定、年度或定期性 (Fixed, Determinable, Annual, or Periodical，简称FDAP ) 的美国来源收。FDAP收入通常包含利息收入，股息，租金等，FDAP收入固定以30% (或更低的条约税率) 的税率课征，同时此类收入不允许有任何扣除额。
对中国投资人来说，房地产，股票或股权等投资在退出时实现的价值提升叫做资本升值（Capital Gain）。美国境内产生的资本升值收入需要按照美国联邦规定按照ECI纳税。以物业，股票或者股权的持有时间为界限，升值税分成持有期长于一年的长期升值税和短于一年的短期升值税两种。联邦政府的短期升值税的税率就完全等同于普通收入类的税率，从10%起征，最高可以达到39.6%。而联邦政府的长期升值税税率则要明显优惠一些。长期升值税的税率共分三档：0%，15%，和20%。在极端情况下，如果一个人的普通收入税率已经低于15%，则长期升值税可以免收。而普遍情况下，资本升值税的联邦长期税率至少是15%，也可能达到20%。也就是说，在美国投资房地产，购买股票或者进行股权投资，如果买卖两次交易时间相差至少一年，起码也要交15%的税。当然，有些州也收取本州的增值税。
而中国投资人买房出租后收取的租金收入和自己开公司的盈利分红则按FDAP收入进行报税，平均来说，这一部分的投资收入都会以30% (或更低的条约税率)部分用来纳税。同时还需缴纳州税和城市税。
那么，在美国投资放贷收取利息也要交税吗？没错，利息收入也要交税！美国联邦的利息收益税率是按照FDAP固定的30%，相当高。只不过，中国与美国有两国签署的税务协议（Tax Treaty），中国投资人在美国取得利息收入，美国联邦的利息收益税率可以降到10%。当然，往往各州还有自己的利息收益税率，叠加在联邦税以上，利息收益的总税务负担是相当高的。
不过也有一些投资方式是可以免税的，在美国所有金融产品中，收益完全免税的只有一部分市政债券（Municipal Bond）。不过这样的投资受利率很低。
以上就是关于美国EB5项目收益在美国纳税的情况，大家可以了解一下。
延伸阅读
美国EB-5项目自从推出以来一直备受申请人追捧，而通过此项目移民到美国的人更是不计其数。EB-5投资移民对申请人的要求可以说是十分宽松，无论是学历、资金、语言以及门槛，都要比加拿大低许多，申请人只需通过区域中心或者直投的方式在政府指定的目标就业区投资50万美元，并直接或者间接创造10个就业机会，就可以拿到两年有条件移民签证，而等这两年的有条件移民签证到期后，如果该投资项目还在正常的运转，那么申请人就可以获得 ** 性的绿卡。
正常途径EB5投资移民方式之一：投资买断现有的企业。法律规定这个现有企业必须是在1990年11月29日后成立的。
投资者必须重新组建或改建这个现有的企业，使其成为一个新企业。如果只是更换了企业业主，改变了商业地点的一些外观装饰，或采取了新的市场策略是不足以证明投资者把现有企业改建成了一个新企业的。
但移民法里也没有明确定义什么样程度的改组或重建是可被接受的，因此尺度把握要有经验。有一点却是明确的，那就是要新雇满十个全职工人。
美国投资移民方式之二：创立一个完全新的商业企业。且必须符合招满10个美国工人及投资额达到100万美元的条件。这是移民 ** 直接 ** 清楚的投资方式。
美国移民投资方式之三：扩建现有的企业。这样的现有企业也必须是在1990年11月29日之后建立的。
申请投资移民的投资者要按法律规定把企业扩建到一定规模。具体来说，就是要把企业的净资产增值40%或把企业人员人数增加40%。不过，新雇佣10个全职美国工人的要求依然要达到。
另外，申请投资移民的申请人还可用一种特殊的投资方式，这种方式是美国用来鼓励投资者投资一些有问题的企业的。
即投资移民申请人可以投资一些亏损企业，这些企业必须已经存在了两年，符合美国投资移民的要求，且在投资移民申请前的一年至两年的时间内，企业的净亏损相当于20%的企业净资产。
申请投资移民的投资者若投资这样的企业，要求必须在至少两年的时间里，把现有的雇佣人数控制在申请投资移民美国前的水平。当然，以这种方式做投资移民就不需要做到雇满10个人的要求了。
美国eb5项目政策史上已经走过20个春秋，这方案实质上为海外投资申请者所设立的签证类别，而官方成文政策规定该方案应存在投资风险。下面我们就看看eb5投资移民的潜在风险有哪些？
政府参与EB5项目使捷径成泥潭
目前对EB5投资移民的另一个误区是想当然认为只要有政府参与就是最有保障的项目，事实却完全事与愿违。这类项目往往层层审核最繁复，资金损耗最严重，导致就业岗位不足，使绿卡终审失败。
其实原因很简单，美国各级政府参与的项目都不以盈利为目的，以公益性的项目为主，诸如交通、通信、扩建、基建、图书馆、医疗、消防、老人中心等等。这类项目常年赤字运营在世界各国都是理所当然的，加上美国政府所有资金都来自纳税人，项目资金赔偿第一顺位永远是纳税人。另外由于政府参与项目，必须额外遵循当地工会和地方经济保护条款，使各类开销成倍增加，直接造成投资金额无法雇用足够的员工以满足移民要求。对投资人更为不利的是，这些政府项目即使出现亏空，也绝不可能出售已建完的市政物业来抵押给投资人，没有任何政府会让投资人来掌控当地的交通、通信等等的。
最为重要的是EB5投资移民是依据美国联邦移民法，任何州级、县级或市级政府都无权给予投资人在绿卡审核时的任何优先权，这是移民法早已明确的。如果有政府部门或官员给投资人作出任何投资款或绿卡方面的承诺，就是涉嫌违法和欺诈，会受到联邦调查局查处。
所以有政府参与的项目，除了开销大、不盈利外，各类审批程序繁复，就业计算更难保障，资金也没有抵押，投资人想当然的移民捷径却实际成了不能自拔的泥潭。
EB5建筑类工作不被纳入直接就业计算
移民局在新的备忘录中已明确建筑类工作属于临时性工作，建造工期结束后这些工作都很快会消失，没有持久性，所以不能算作投资后直接产生的工作，只能考虑为间接工作。
酒店公寓类项目触犯移民局大忌
EB5在I-829终审时，移民局最关注的就是项目方是否在就业人数方面有欺诈行为，因为移民局成立EB5移民项目的初衷，就是为了使每50万美元的EB5投资带来至少10个以上的美国人就业，因此酒店项目虚高造价的做法正犯了移民局的大忌，而通过这些项目申请的投资人也因此受牵连，在移民局留下永久不良记录，后患无穷。
反之，如果项目方没有在造价方面造假，也确实满足10个以上的就业岗位，美国移民局对I-829的发放本身是完全没有问题的。
所谓投资就有风险，一个合格的投资者应该致力于持续监测和背景调查，您必须了解您的投资项目取得的所有进展。即使是最小的错误也不仅会影响您的财务状况，还会影响您申请美国绿卡的进度。所以大家在做美国EB5项目时一定要时刻保持警惕。
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