众所周知，马耳他被称为“欧洲低税天堂”，马耳他的税收制度是通过欧盟审核批准承认的。自从2004年加入欧盟，2008年又加入欧元区以来，马耳他已经成为一个非常具有吸引力的金融服务中心。
近年来，马耳他已成功吸引了一大批跨国银行(如：德意志银行、汇丰银行等)，基金管理机构前来投资(如：Apex、Citco等)，为全世界的投资者和他们的商业活动提供了一个良好的交易平台。作为地中海中部的一个微型岛屿国家，马耳他已经悄然成为了稳定且充满金融创新的注册地和贸易枢纽。马耳他拥有世界级的银行体系，号称南欧的瑞士。早在2013-2014年全球经济论坛健全银行系统评选中，马耳他就已位列148个国家中14位；避险基金位列欧洲第1位。
而且作为国际货币基金组织评价的全球32个发达国家和地区之一，马耳他是整个欧洲重要的“金融岛”，变成世界五百强攻陷欧洲是市场的“桥头堡”。奔驰、宝马、汉莎、渣打、汇丰、华为、戴森等超过200多个世界五百强来此驻扎。
经济的发展，让马耳他的国债投资移民项目也备受瞩目。在国债评级中，马耳他国债评级为全球A级，其前景被外界大为看好。除此之外，移民马耳他更是成为许多企业家合理规划税务的重要举措。一个国家的税收制度，是富人财富保值的关键。马耳他在税务制度方面有着极大优势，马耳他是非全球征税国家，无不动产税、无净财富税、无遗产税，无赠予税。对于在马耳他创立公司的人而言，可以享受到非常利好的税收政策作为支持，还能保证税收减免、享受欧盟关税同盟补贴以及贸易优惠政策，不亚于很多离岸税务天堂。
1. 避免双重征税
马耳他同100多个国家和地区都有贸易关系，欧盟是马耳他最重要的贸易伙伴。欧盟本身就是一个经济体，鼓励成员国之间的互惠互利。马耳他在2004年的5月份加入了欧盟，与70多个国家签署了避免双重征税的协议，这些国家包括：中国香港、澳大利亚、塞浦路斯、英国、德国、法国、马来西亚、荷兰、南非、波兰、瑞典、瑞士、斯洛伐克等等。
2. 企业所得税仅5%
在马耳他，受征税企业主要两种类型：一是在马耳他成立并且长期存在，实际管理和经营;二是在马耳他以外成立，但在马耳他实际管理和经营。
马耳他注册的公司企业所得税为35%。为吸引国外投资，鼓励企业增值，实行部分或者全部退税制度(1994年开始)，企业可以申请退税30%，所以最终缴纳的只有5%。基于以上政策，马耳他非常适合作为跨国企业股权治理的注册地。
3. 个人所得税最低为零
在马耳他每年住满183天以上，就是马耳他的税务居民，需缴纳个人所得税。
马耳他实行的是累进税制，税率为15%-35%, 起征点为年收如9100欧元。根据纳税人家庭状况的不同，个税分为单身税率、已婚税率以及父母税率。(个人所得税计算方法：收入*税率-税金扣除)。
如果拥有马耳他永居或护照，但每年居住不满183天，则在马耳他以外的其他国家和地区的收入不再征收个税。
4. 为企业节省成本
另外，全球“四大”会计师事务所都在马耳他开办业务，还有一些规模较小的咨询和审计事务所，为全球客户提供服务。这样看来，马耳他还能为企业带来显著的成本优势。该国的法律和会计费用均低于其他大部分欧洲国家，其他的经营成本和薪资水平较发达金融中心通常要低20-30%。
马耳他是全球唯一的“四位一体”国：拥有马耳他永居身份，在投资，开设银行账户，旅行，居住等方面，都极具便利性。马耳他近年来致力于将自己打造成新的世界金融服务中心，因此与各国的合作也在进一步加强中。尤其马耳他还是中国“一带一路”政策上重要的一环，与中国关系紧密。
因此，对于国内投资人来说，此时将投资和发展目光瞄准马耳他，无疑是十分适当的。目前购买25万欧元A级国债即可申请马耳他移民。无门槛，申请简单、办理速度快，无移民监，还可以一家四代获得“四位一体国”身份，对于未来的企业发展、资产配置和家庭规划，可谓是如虎添翼。
扩展阅读
对于新移民来说，了解一个国家的个人税收制度，有助于更好的展开移民生活与在移民国家的工作。对于像葡萄牙这样的老牌欧洲强国来说，它的税制相对简单，税率相对较低，而且还有许多减税政策，在这篇文章中，顾问将会为您做详细介绍，希望能给您的移民之路提供参考：
葡萄牙现行税种按征收主体分为国家税和地方税，国家税主要包括所得类税和消费类税，其中所得类税主要有企业所得税(IRC)和个人所得税(IRS);消费类税主要有增值税(VAT)、酒及酒精类饮料特殊消费税(ABA)、燃油能源税(ISP)、烟草税(IT)、车辆税(ISV)。以上税种中，企业所得税和增值税占主要部分。地方税为地方政府提供收入来源，主要包括房产税(IMI)、房产交易税(IMT)以及城市附加税等。以下是具体征税情况：
企业所得税 (IRC)：
在葡萄牙从事商业、工业或农业经营活动并在葡萄牙注册的企业，应向葡萄牙税务部门交纳企业所得税。企业所得税征收基数=利润-可核销成本，企业所得税的最低纳税基数为12500欧元，企业年利润低于该基数，可以按照减半即12.5%的税率纳税。企业年利润超过12500欧元，则按照一般税率25%纳税。
城市附加税和中央政府附加税(Municipalsurcharge and State surcharge)：
各地方政府有权在征收企业所得税基础上加收最高为1.5%的城市附加税。同时地方政府对年营业额不超过15万欧元的中小企业可酌情降低税率。对于利润超过200万欧元的企业，国家可以对超额部分利润征收2.5%的中央政府附加税。
个人所得税(IRS)：
葡萄牙居民个人所得税纳税基数包括境内、境外所有个人收入，非葡萄牙居民则仅以在葡萄牙取得的收入作为纳税基数。个人收入包括：工资、商业经营或提供服务所得收入、资本收益、不动产收益、投资收益、养老金等。葡萄牙个人所得税必须以纸质文件或者互联网的形式主动申报，由葡财政部税务总司进行审核。个人所得税根据年总收入之和，按照累加的原则以一定比例交纳。
增值税(IVA)：
增值税是葡萄牙税收中的一个重要税种。现行的增值税法律是在1984年12月通过，从1986年加入欧洲共同体后开始生效的，此后进行过多次税率调整。目前葡萄牙增值税采用三种税率，一般税率为23%，中间税率为13%，优惠税率为6%。但在亚速尔和马德拉自治区，实行不同的增值税税率。一般税率、中间税率和优惠税率分别为16%、9%和4%。
房地产交易税(IMT-MunicipalProperty Transfer Tax)：
葡萄牙境内所有房产、地产在进行买卖时均须交纳房地产交易税，税费征收基数取房地产成交价格或房地产注册登记价格二者较高者。乡村类房地产，交易税为成交价的5%。位于城镇的房地产，交易税税率根据成交价的高低而不同：房地产买卖合同金额在92407欧元以下免交房地产交易税;92407至574323欧元之间采用2%至8%滑动税率;超过574323欧元，房地产交易税税率固定为6%。房地产交易税由房屋买主支付，一般在支付房款同时或者在支付房款后的第一个工作日支付，在国外进行的房产交易，必须在房产交易后的下一个月内完税。
房地产税 (IMI-MunicipalProperty Tax)：
房地产拥有者每年应交纳房地产税，属地税范畴。乡村类房地产税收比例为0.8%，城镇类房地产税率在0.4%-0.7%之间。税收基数按房地产登记注册价格核算，并由地方政府进行周期性复核，税额征收核算基数通常为房地产市场价格的80-90%。
印花税(Stamp Duty ,IS)：
印花税以经济活动中签立的各种合同、产权转移文件、营业帐簿、书册等为对象所课征的税。葡萄牙征收印花税有两种方式：一种是固定税率，如支票、商业簿册、遗嘱、不动产登记等，取费金额从5分到25欧元不等;另一种方式是按合同总金额一定比例收取印花税，税率从0.04%-25%不等，此类合同包括不动产买卖、捐赠、保函、抵押、保险单等。
特殊消费品税(Special taxes onconsumption,IEC)：
从1993年起，欧盟允许燃油、酒精和酒精饮品、烟草等特殊消费品在欧盟内部自由流动，但同时对其征收特殊消费税。主要包括酒精及酒精饮品税(IABA)、燃油消费税(ISP)、烟草税(IT)等。酒精及酒精饮品税(IABA)主要对乙基类酒精或者啤酒、葡萄酒、烈酒以及其它发酵饮品征收;燃油消费税(ISP)主要对燃油或者法律规定的其它能源产品征收;烟草税(IT)主要对雪茄、香烟以及烟斗丝等烟草制品征收。以上特殊消费品税如果供应在葡外交机构、国际组织、北约武装部队等，可以享受免税政策。
车辆税(Vehicle Tax,ISV)：
现行的车辆税自2007年7月1日生效，是将原有的城市交通税、车辆通行税和通路牵引税三税合一，变成了现在单一的车辆税。通过调整，将纳税者对于环境、高速公路基础设施的使用和税负实现了挂钩，体现了公平的原则。因此，新的车辆税以车辆的气缸量和碳排放量为主要征税依据，有一套较复杂的计算公式，气缸量和碳排放量越大，税率越高，充分体现了对环境的保护。自2011年开始，葡萄牙政府引入汽车排放环境固定劣化系数1.05标准，对污染环境较重的汽车征收更高的车辆税。
马尔他是世界上人口最稠密的国家之一，每平方千米约1250人。主要是马耳他人，占总人口的九成，其余为阿拉伯人、意大利人、英国人等。官方语言为马耳他语和英语，通用意大利语。天主教为国教，少数人信奉基督教新教和希腊东正教。
一、马耳他的天气舒服吗?
讲真，作为典型的地中海式气候，马耳他的气温常年都非常舒适，即使在被冻成狗的冬天，马耳他的平均气温也有15度左右的样子，在动一动手指头就冒汗的酷暑，最高气温也差不多在30度左右。不过由于马耳他是一个岛国，海风在夏天还是会带来凉爽的风，但是马耳他夏季的紫外线还是非常的强的，一定要注意做好防晒保护。马耳他的一年四季相对还是非常分明的，每个季节都有其特点。
不过如果不是想要移民马耳他，而单纯想过去旅游的话，一般夏季是游客最多的季节，而且马耳他有个外号，叫 “欧洲人的后花园”，每年在七八月份的时候，欧洲很多国家都会迎来暑假，前往马耳他度假，在沙滩上晒晒太阳，享受一下日光浴的游客会成倍的增长，所以这个季节马耳他的各种物价都会涨起来，尤其是酒店，能订得到就算非常的不错了!不过，如果不差钱或者不介意看人的话随意，土豪也请无视，但是如果有计划的话尽量避开七八月最好。
二、移民马耳他之后，交通方便吗?
没去过马耳他的可能不知道，去了之后才发现，马耳他这个国家的确很小，小到根本就不需要铁路，地铁，轻轨之类的，光靠公交车和出租车就完全够用，实在不行，两条腿也是可以将就的，不过移民马耳他生活的人，和当地人几乎一样，出门的主要交通工具就是自驾。
马耳他的公交体系很便利，一般价格在一到二欧元，上车可以直接和司机买票，可以找零。但是如果长期乘坐公交车的话，可以办类似于月卡的东东，收费不到一欧元，而且每个月有个上限，大概为26欧元，超过这个数的话再坐车就免费了。
马耳他的出租车其实还是不便宜的，尤其是折合成人民币的话，就更显得很贵了，但是如果出门有急事，还是建议直接乘坐出租车，不过作为移民马耳他生活了多年的人来说，最好不要路边直接招手，有的司机不打表，而且小费还比较多。不过，可以直接打电话叫车，态度那是没的说，而且费用也相对少一些。
三、移民马耳他之后，当地的消费水平怎么样?社会治安好吗?
马耳他是一个岛国，物价没有想象中的那么便宜，但是相对其他欧盟国家，还是要低上很多，而马耳他的工资水平也还可以，就是这个国家毕竟很小，高薪资的工作还是非常少的，不过一般中产就可以，毕竟生活安逸啊。如果在家做饭吃的话，花费就要小上很多，如果下馆子，那费用就要高了，毕竟在哪个国家下馆子都是挺贵的。
这点倒是完全可以放心的，马耳他的安全程度完全可以和塞浦路斯一较高下。马耳他是一个非常安静，和谐，宁静的欧洲小国，这里的游客很多，马耳他移民近年来也变得多了起来，总体上来说，马耳他人都非常友善，在这里生活不仅很安全，而且幸福指数也非常的高。
对于移民马耳他之后的生活，可以把这个国家脑补成一个很有钱的中国二线城市，生活节奏很慢，一天工作之后，参加party，带着美酒去海边聊聊心事，去看一场电影，躺在沙发上看书，逛逛集市之类的才是生活最重要的事情，至于别的事情，那些都是浮云。
就一个国家、一个民族的性格上来讲，马耳他人还是很好相处的，不过能不能交上朋友能不能成为朋友，这还是要看个人魅力。不论在哪里性格开朗的能带来阳光的孩子都会受到欢迎。
移民网(ym16.com)为您提供最全面最新的移民相关知识和政策，帮助您解决移民中遇到的各种疑难杂症。其中《移民马耳他之前，先了解这个国家的税收制度!》的内容由移民知识小编2022精选编辑整理而成，希望对您的移民有所帮助，欢迎您通过马耳他的移民条件专题访问更多精彩移民内容。
相关推荐 更多 +