12月2日,美国参议院以51:49投票通过“减税与就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)。被称为“美国历史上下手最狠”的税改法案终于大局已定!接下来两个版本将协商得出最终版本,进行投票,川普最终签字。预计最终税改计划将于2017年12月实施,其中房屋贷款利率税收减免改革,已经于11月2日开始实施。
特朗普很高兴,还特意为此发了一篇推特:
(“史上最大的税改政策刚刚才参议院通过。现在,这些伟大的共和党员们将为最终的批准做准备。为你们的辛苦付出,谢谢众议院和参议院的共和党战友们!”)
我们先通过表格了解一下这次税改的内容↓↓↓
(资料整理、图片制作:大猫财经、新浪财经)
如果想进一步了解美国此次大刀阔斧的税改内容,欢迎参考阅读此篇文章:→美国40年以来最大改革,影响每一位纳税人!
一直悬而未决的税改大局已定,必定是有人欢喜有人忧,来看看华人朋友们未来的钱袋走向吧!今天我们来说说,新税改谁将是受益者。
最大赢家还是巨富们——取消遗产税?
新的税改法案将缴纳遗产税的财产下限提升了一倍,在新的税改方案下,财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税,预计2024年会完全废止遗产税。
换言之,获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人,年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级保持39.6%不变,但是遗产税可能会被永久性废除。
大部分华人企业税务压力减少
此前,因为企业税很高,大部分华人老板会选择暂不支付公司税,而是分别由公司的负责人通过个人税的方式承担。而现在税改之后,企业税仅为20%,很多公司可能会直接选择通过公司报税。
同时,对于小的创业公司来说,他们没有能力把公司搬到海外避税,高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力,如今企业税猛降,他们终于有了喘息的机会。有媒体预测,税改方案若实施,将在未来十年为美国公司、小商业主及个人减税6万亿美元。
特朗普的税改方案降低了美国企业的征税,这一点上就对全美的企业来说是一大利好。这将降低美国企业和居民的负担刺激投资和消费来刺激经济增长,进而引导全球资本流入美国,进而也会对人民币资产带来下行压力。
低收入群体免缴税
年收入在1.2万美元以下的低薪个人,以及年收入在2.4万美元以下的低薪家庭(夫妻二人),不用再缴纳个人所得税。
年收入10万以下普通中产阶级
举例:旧金山家庭收入中位数$88,518(2015年,Department of Numbers数据),这类群体在税改前和税改后都是按第三档交税,但税率有变化。对于这一群体来说新提案在旧的基础上减了2000多美元。
低龄儿童家庭
税改后,美国对有低龄儿童家庭的税收优惠力度将更大。未来17岁以下孩子的家庭,税收减免从$1000提升到$1600,再加上额外300刀的税收优惠。也是一笔不小的数目。
年薪在$480,050-$1,000,000的超高收入家庭
夫妻联合报税本身就可以为家里减免不少税,一年可以少交的4.6%的税,报税省下的钱都能买一部豪车了!
另外,“替代最低税”将被取消。据说特朗普竞选总统民众要求他交出税表,当上总统后公开税表,结果他去年才缴了25%的税,而这个25%里面的23%就是替代性最低税,要不是因为有替代性最低税的存在,川普可能会交的更少。
所以这应该是特朗普最讨厌的一项吧,取消替代性最低税也是意料之中。从多个条款来看,富人家庭都是最大受益者。
在美国继承财产方面,如果纳税人继承财产超过美国联邦政府给出终生11-00万的的豁免额度的话,纳税人将需要向美国联邦政府缴纳三种形式的税:遗产税,赠与税或继承税。而美国各州对待遗产税也有所不同,一些州会自州的规定来收取遗产税或继承税。
有的人在中国打拼几十年,辛辛苦苦积累下不菲的家产,获得了美国绿卡是喜事,但如果过世,积累的财富就面临被“山姆大叔”征收高额遗产税的风险。所以,根据不同州的税法规定,将自己的财产放置合适的地区,可以省下一大部分不必要的税务。
遗产税:继承人按遗产总额超出豁免额度并按税率所缴纳的税收。
继承税 : 按继承人与过世亲属关系所缴纳的遗产税,一般来说,夫妻之间不需要交纳继承税,第一直系亲属的继承税也相对较低。
目前,美国15个州和华盛顿哥伦比亚特区需缴纳遗产税,6个州需缴纳继承税,其中新泽西州和马里兰州这两种税都要缴纳。
那美国每个州的遗产税税率、继承税税率及豁免额度情况呢?
遗产税最高:
华盛顿州的遗产税最高,为20%,剩下11州遗产税最高为16%。
豁免额度最高:
夏威夷和特拉华州的豁免额度最高,与美国联邦遗产税豁免额度相当。
豁免额度最低:
俄勒冈州的遗产税豁免额度最低,只有$1,000,000美元。
继承税:
在6个需要缴纳继承税的州里,内布拉斯加州的税率最高,为18%,肯塔基和新泽西州其次,税率为16%。
最新变化:新泽西州自2018年起取消遗产税。纽约州2018年免税额为525万,2019年将和联邦免税额相同。
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