2019年美国移民报税季已经开始，因为是税法改革第一年，很多民众对于今年的报税感到有些迷茫。
根据税务政策中心的估计，大约7640万美国人(44.4%)不用支付2020年联邦所得税。
专家指出，高比率的人不用缴联邦所得税，是税法的一种特色，而不是错误。
联邦所得税原本就是透过结合个人免税额、标准扣除额、零税级和抵税，使很多家庭免税。
换句话说，如果不缴纳联邦所得税，也是民众合法避税的一种表现。
布鲁金斯学会高级研究员布特莱斯(Gary Burtless)说，不用缴交联邦所得税者包括单身人士、合并或不合并报税的已婚夫妇。
在大多数情况下，这是因他们赚的钱不到报税门槛。
不过联邦所得税可以免，但是社安金和联邦医疗保险(Medicare)税都是民众要支付的。
许多低收入和收入低于平均的家庭，每年支付的工资税高于联邦所得税，所以在说明美国家庭的税负时要小心。
美国的个人所得税是累进制，随着收入增加，税率也越重，而收入垫底的人税率很低，甚至是负税率。
根据丕优研究中心引用的财政部数据，除收入最高的20%家庭外，其余家庭所付的工资税均高于联邦所得税。
该中心表示，在计算所有联邦税后，美国的整个税收制度是累进制，收入最高的0.1%家庭支付相当于全国所得税的39.2%，收入最低的20%家庭是负税率，也就是所获退税比缴税多。
今年的44.4%已经多于2016年减税和就业法案未颁布前的7260万人(43.2%)。但是还是要比经济大萧条时期50%高峰期少。
虽然对于一半美国人来说联邦税的压力小了，但民众显然仍要支付销售税、房产税等其他税。
针对今年报税，特别列出10种应避免的常见错误。
一、错过被扶养人享有的新抵税福利
每一个合格者最多可申报500元抵税额;被扶养人可能是17岁以上的孩子、亲戚，或一整年与你住在一起的非亲属;他们去年所得必须低于4150元，而且有一半以上财务需求是由报税者提供。
二、不报税
美国移民报税有的人所得不足，因此不必向联邦报税，却可能因此错过原可拿到的退税或抵税福利。因民众不报税而未领取的退税款约有10亿元。
失去工作并领取失业福利的人也应报税，因为有些人没有要求对失业福利金预扣税捐，结果可能欠税并惹上麻烦。
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对于很多新移民来说，加拿大报税是非常重要的一环。 在4月30日提交截止日期快要到来的情况下，根据CRA提供的常见申报差错清单，可以避免犯一些错误：
1 错误使用税表的“其他抵扣额”一栏
在询问了您的收入后，您的纳税申报表会询问您可能符合资格的一些税务减免项，从而减少您的税。有一行叫232，名称是“其他抵免项(other deductions)”。这一栏看起来很诱人，但这并不意味着CRA要您列出上个纳税年度里您发生的任何重大开支。
据CRA，“有些项目是不能抵税的，如丧葬费、婚礼费用、向家庭成员的贷款、出售房屋的损失等类似的开销。这些项目报了也会被拒绝。”
TurboTax的专家Tatsiana Cherviakova表示，232行有点像万能栏，好像什么都可以往里填，但其实在这一栏能填什么是有具体规定的。
2 与教育有关的税收减免可能弄混
与教育有关的税收减免是DIY税务申报人的雷区。
学生及其家庭可以申请的教育类税收抵免有三种主要类型，每种都有自己错综复杂的规则：学费税收抵免和所谓的教育和教科书免税额。
先说学费税收抵免。16岁以上参加post-secondary课程的学生通常可以申领学费抵免额。如果并没有很多税收可来抵免 - 学生通常都是这样 - 那么他们其实可以将这个额度转移给符合合格的亲戚，其中包括父母和祖父母。容易出现失误的地方在于，无论谁最终从税收减免中受益，都要在学生本人的报税表里申请这一项。
同样的规则也适用于教育和教科书的抵免额度，但这两种税收减免更加复杂。学生可以按照规定的金额抵免费用。不过，今年的情况更加棘手，是因为从2019年1月1日起，联邦一级的教育和教科书抵免已经停止，但在许多省和地区一级，仍然有免税额。
但Cherviakova说，某些省份——即萨省和安省——在今年年中取消了与教育有关的税收抵免，这意味着学生们只能申请2019年一段时间内的减税优惠。
3 不要与CRA捉迷藏
要知道CRA想找到你是很容易的事。如果在你报税后，CRA向你要更多信息，你却没有回应，它就会根据其已有的信息拒绝或修改报税额，这可能会导致你交更多的税。
如果您的地址更改了，您有义务让CRA知道，这样就能保证您的邮件不会被寄错。
以上是加拿大报税方面的常见错误，如果纳税申报错误则会延长痛苦。在大多数情况下，如果把信息填在了错误的方框里，也无法通过审核。最终可能需要支付比预期更多的税，或者必须向加拿大税务局(CRA)提供更多信息、文件或收据。如果没有正确申请，您也可能无法得到实际上完全符合资格的税收福利和抵扣额度。
欧美国家高福利的背后是全民高税收。很多人以为，只有加拿大移民或者公民才需要报税，其实不然。只要住在加拿大，有工资收入、有银行的利息收入、有股票和房产的投资收益的，都需要报税，而只有报税后才能享受各种福利。本期，我们特意为加拿大移民，尤其是新移民制作了报税指南，要知道，报税可是关乎着能否成功换取枫叶卡哦。
新移民报税好处多
只要你住在加拿大，有工资收入、有银行的利息收入、有股票和房产的投资收益，都需要报税。如果是刚移民加拿大，现在仍没有收入，或只有低于政府免税额的收入，政府也鼓励你报税，因为任何加拿大居民都要申请联邦销售税和省销售税的退还，而没有收入的人士可能得到最高GST退税。
特别要注意的是，新移民一定要报税，即使收入不多或者没有收入也要报。因为你住房、消费、有小孩等都能退税，并且政府返回的税表还是你的居住记录、申请小孩牛奶金、担保国内亲人事宜等的重要文本。
此外，申请儿童福利金和辅助金，也就是通常所说的牛奶金的家庭也要报税，因为政府是以你今年的税额决定下一年的牛奶金数额。报税还可以将你在加拿大上学所交的学费用于以后年度中正常收入的税金抵扣。当年的报税单也是你申请家人来加的必要支持性文件。
换发枫叶卡须附两年税单
根据加拿大移民部最近修改规定，要求换发枫叶卡者须检附最近5年中任何两年的税单，作为居住证明。但不少申请成为“非税务居民”(non resident for tax purposes)并与具有公民资格配偶在海外同住的永久居民，因未报税，担心换发枫叶卡时遭退件。移民部回复询问时表示，应提出书面解释，仍会受理。
根据加拿大移民部最新公布的申请说明，换发枫叶卡须检附的文件复印件包括：旧卡；护照或旅行证件；两种身份证明文件，如移民纸、驾照、学生证等；其他居住证明文件，包括所有护照内页复印件、最近5年税务局核定的任何两年个人所得税单。移民部网站特别强调，文件不齐者将被退件。对多数申请人而言，只要过去五年确实在境内居留超过二年，要办妥这些文件的问题不大。但已成为“非税务居民”的申请人因无需在加拿大报税，自然无法取得税务局开具的税单，担心遭到退件。
根据规定，永久居民须在5年内于境内住满二年才能继续换发枫叶卡，但若是具有公民身份的配偶陪同在海外居住，则不受此限。
三种方式报税
加拿大纳税的方式主要有三种：网上申报、电话申报及邮寄方式申报。
电话报税(Tele file)及网上报税(Net file)具有方便、快捷的优点，不过报税人需要有税务局给的使用代码(Access Code)。在你报了第一次税，税务局开始有了您的报税记录之后，税务局就会在每年的1月将此代码寄达您家中。使用电话或网络报税，除税务局特别要求外，一般不需附交任何凭单或收据之类的支持文件。税务局通常约在两周之后寄发评税通知(Notice of Assessment)及退税。
邮寄方式报税是最原始的报税方法，即在用于报税的个人税表(T1General)上手工填报各个项目的数额。填完表格后还有余地做修改，很适合报税项目简单、初次报税的新移民。要提醒大家的是，纳税人有责任保留财务及税务数据6年，以备税务局随时审查。
链接
加国消费税介绍
跟中国不一样的是，中国的消费税已加在了产品成本里，所以我们看到价钱就是实际支付的价格。但是，加拿大的消费税是在消费时才需要征收的，也就是说，我们看到的参考或者服务价格不是我们实际支付的价格，而需要在现有价格的基础上加上GST和PST。
加拿大的GST在全国征收范围都是一样的，为7%；而PST则因省而异，例如BC省的PST为5%(前几年最高达到7.5%)，而ALBERTA省是免省税的。
当然，消费税里是不包括基本食物的税收，比如说粮食、新鲜肉类、水果、蔬菜和牛奶都是免税的。但是这些食品如果加工和包装，比如烤鸡腿、色拉就需要缴税，因为这被视为有附加值。
Q：个人收入税的征税对象是哪些人？
A：加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”。作为一个税务居民，在世界各地的入息都要向加拿大报税。“税务居民”不同于“移民”或“公民”，它的定义主要考虑以下几个因素：
1. 日常居住地点；
2. 与加拿大或外地的居住关系(ResidentialTies)；
3. 逗留加拿大时间的长短。
“税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。另外，一个与加拿大没有“居住关系”的人，却在一年内在加拿大居住183天或以上，也会被当作“税务居民”，而应向加拿大报税。
Q：什么是居住联系？
A：居住联系包括拥有：加拿大境内的住处；配偶及家庭；境内的私人财产(如汽车或家具等)；境内的社会联系。其他可能有关的联系包括拥有加拿大驾照，银行账户或信用卡，健康保险计划等。
Q：哪些收入必须申报？
A：在成为加拿大居民的时间内必须申报你全球的收入，包括境内境外一切来源收入。
在你未成为加国居民的时间段你须申报下列收入：在加就业或生意所得；出售资产增值；你从加国领取的奖学金，助学金，研究资助的应纳税款。税务条约国居民例外。难民取得的救济金不用申报。
Q：税率是多少？
A：加拿大个人收入税的收税方式是高收入，高税收，采取了渐进税收法。年收入在18000加币以下的免缴税，这部分需要基本生活费用，超出的部分分为若干段。例如收入小于37178加币的，联邦税为15%；收入大于37178小于74357加币，高出部分收22%的税；收入大于74357小于120887加币，高出部分收26%；收入大于120,887加币，高出部分收29%。
Q：报税时没有社会保险号码(SIN)怎么办？
A：报税时须提供社会保险号码给填表人。如果没有可向人力资源部申请。如在报税日期前还没取得你仍然要先报税但须在报税表的SIN 栏内注明：“Hava applied but not received yet。”
Q：为何要申报国外资产？
A：按市值申报国外资产的作用在于，把你的海外资产按市值记录在案并以此为成本计算你日后出卖资产时的增值或损失。超过十万加元必须申报。
Q：什么情况下可扣减移居加国的搬迁费用？
A：一般不可以，除非你进入加国修读大学以上的全日制学生，而且领取奖学金、助学金、研究资助。
Q：可否抵扣付到海外的赡养费？
A：可以，但必须是因分手而分居，并满足加国境内可抵扣赡养费的所有规定。
Q：税务条约下豁免的收入是否也应申报？
A：可以。但申报不等于申缴，你可在报时扣减该免税额。
Q：新移民的非退税性免税额和一般居民的区别是什么？
A：一般情况下联邦非退税性免税额应按在加国的居住天数计算，但如在你作为加拿大非居民的时间段内来自加国的收入占全球收入的百分之九十以上则可享受全额。
Q：什么是“联邦海外免税额”？
A：是指你成为加国公民后，从非税务协议国取得收入时在当地国缴纳的税款。此税款可在申报时按已缴税抵扣。
申报个人所得税时，按照政策规定，应该将所有来源的收入都如实申报。但是也有一些收入，在报税时是不需要包括在你的报税收入里的，即他们是非上税收入。以下这些收入是不包括在上税收入里的：个人的GST退税；孩子的牛奶金；作为案件受害者，或车祸遇祸者得到的补偿金；买彩券所中的彩金；多数礼物和遗产；遗属抚恤金；购买寿险的当事人在过世后遗留给收益人的保险赔偿金；罢工期间得到的津贴。
加拿大移民可以多了解一下报税的一些技巧。需要特别说明的是，利用以上收入进行投资时，所得到的收益是要上税的。例如用彩金投资时所得到的利息就是上税收入。
这一期小编为大家整理了美国移民报税过程中让人担心的问题，那就是报税季有关的时间点，以及个人所得税申报地点，希望能够帮助到移民美国的新申请者。
1月29
国税局开始接受纳税人2017年的电子和纸质个人所得税表处理。
1月31
美国工作的雇员可以从雇主处收到2017整年的薪资及其预缴税情况表W-2。如果未收到，请联系雇主薪资管理人事部门索取。
2月
各相关机构寄出关于非雇员的劳动报酬，利息，股息，及退休金分红等收入类型的1099表截止日。纳税人收到后可按表格的说明将收入和如有预缴的税申报在个人税表上。
2月16
各大金融等机构寄出相关纳税人1099-B(证券等交易),1099-S(房地产等交易)和1099-MISC(其他收入)等1099系列表格的截止日。纳税人收到后可按表格的说明将收入和如有预缴的税申报在个人税表上。
3月15
S类有限公司和合伙企业申报联邦所得税表1120S和1065给国税局的截止日。办理EB-5投资移民项目的朋友注意，EB-5项目方通常都是合伙企业，若在3月15日之后的一段时间内还未收到K-1损益表，可以向项目方问询索取自己的K-1表和确认企业是否进行了延期申报。
4月17
个人联邦所得税表1040申报及延期申请表4868的截止日。因为一般截止日4月15日是周日，而周一4月16日是纪念解放节假日，所以截止日顺延到周二，4月17日。该日同时也是海外金融账户信息披露表格FinCEN114的截止日。
6月15
全年居住在美国境外的纳税人，报税期限自动获准延长两个月到此日。但是，应缴纳的税金的截止日也仍然是4月17日(原报税截止日)，在此之后缴纳需要追加利息。
个人所得税申报地点
▌电子申报
调整后总收入 (AGI) 在指定门槛内(一般$66,000以内)的纳税人可以使用freefile来免费申报税表。调整后总收入 (AGI) 超过指定门槛的纳税人可以使用免费报税可填表格或是购买商业软件进行电子报税。
▌纸质申报
纸质申报的申报地址须依据纳税人居住报税地址，以及申报时是否需附上税款而定。可将您的税表邮寄到：
Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
若相同情形但须附上税款的话，请把税表邮寄到：
Internal Revenue Service，
P.O. Box 1303，
小编提醒：如果报税地址是在美国境内，则要看地址所在的州。不确定的朋友可登陆国税局官方网站
自从川普上台以来， 美国移民政策 不断更新。近日，美国国税局公布2019年适用的所得税税级及各项抵免规定，并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围，引起美国华人的广泛关注。
请注意，最新公布的2019年规定，是在2020年报税时使用。
海外收入免征额度上调
美国人的海外收入免征额度将会上调至105,900美金。
调整级距适用金额
2019年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下： ☞☞如果您对移民感兴趣，快速获取移民方案
标准扣除额
单身：12,200美元
夫妻合并申报：24,400美元
家庭户主：18,350美元
年长者(年满65周岁)及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元
列举扣除项
医疗及牙科费用丨2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值(Adjusted Gross Income，AGI)10%的费用，可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税丨纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息丨纳税人购(修)屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款丨最多60%可纳入列举扣除项目。
替代性最低税丨AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。
抚养子女抵税丨抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额。
薪资收入税收抵免丨抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。
领养儿童税收抵免丨领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。
学生贷款利息抵免丨学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元，不能享有这项抵免。
调高退休账户供额限制丨401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元，增加了500美元。
什么人需要美国报税?
美国纳税居民和非居民在美国交税有很大的不同。对居民来说，全球的收入都要在美国纳税，对非居民来讲只有来自于美国的收入，才在美国交税。
什么是美国纳税居民和非居民?
居民：凡是美国公民、拥有美国绿卡或者在美国居住超过183天就成为美国的纳税居民。非居民：不满足以上条件，但是有来自于美国的收入，那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税
美国的税率是多少?
联邦税的税率分别为七档，10%，15%，25%，28%，33%，35%和39.6%。
所得税包括：第一，劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得;第二，非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得;第三，退休计划的提领。
在美国如何美国报税?
报税需要填美国联邦税的税表1040，第一部分是个人信息，姓名、地址、社安号、报税地位、被抚养人信息等。在美国报税地位分为单身、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主、丧偶。不同的报税地位有不同的抵扣和交税门坎，一般来说夫妻联合申报是最省税的。
税表的前半部分，是各种收入的汇总，包括工资、利息、分红、离婚配偶接受的抚养费、个体户的生意收入、投资收入、退休金收入、租金收入、版权专利权收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、农业收入、社安福利收入、失业金和其它收入。如果是美国纳税居民来自全国的所有收入，都会在这里申报。
我在中国已经交税，在美国会重复交税吗?
这个问题涉及到的就是外国税的减免。中国和美国在所得税方面有条约，如果在中国已经交了所得税，在美国就不会重复交，可以抵扣。
非美国居民赠与美国绿卡持有人，不需要征税，也没有额度上的限制。
美国移民的几种方式？
说道美国移民，一直都是经久不衰的话题，不管是同学聚会，还是和周边朋友逗闷子时，都会聊上几句，其聊天内容不乏‘某某已经移民了或者某某孩子在海外上学呢’其中美国作为主流国家，一直都是人群的首选之一。下面就来说说通过哪几种方式可以成功移民美国吧！
1.亲属移民
有美国绿卡的人，可以为自己未婚子女丶配偶申请美国绿卡，而获得美国绿卡后，条件更加优越，配偶丶儿女也会跟着享受到当地的社会福利，孩子可以在那里享受到免费的公立教育，还有更好的入学环境。
2.作为杰出人才移民美国
相对于“资质”不高的人而言，这种方式哪美国绿卡难度就很大了，不过中国‘牛人’也是不少的，所以仍然有很多中国人通过这种方式成功获取美国绿卡的。例如，画家、明显、体育运动员等等多靠这种方式获得美国绿卡。
3.投资移民
美国移民政策规定，移民美国的申请者可通过对美国进行区域中心项目或直接投资项目的方式移民，投资数目一般在50万或者100万美元，并且要创造十个就业名额，一般投资5年后返还，但也相应存在投资风险。美国投资移民风险主要体现在绿卡和还款两个方面。美国投资移民风险大不大首先取决于投资人所挑选的EB5项目以及所服务的移民机构。建议：应选择一家靠谱的移民中介，才是上上之策。
4.嫁或者娶个美国公民
这种“嫁丶娶一个美国公民”一直存在争议。毕竟拿自己一辈子当赌注，如果真是遇到的真命天子，那么为了爱情结婚，也是值得庆贺的，但如果是为了获得美国身份，假结婚的话，而自己恰恰霉运当头，遇到的是婚介骗子，那么真是赔了夫人又折兵啊！所以一定要谨慎谨慎再谨慎！
5.受聘跨国公司做经理
这就是常说的L1签证，适合于真正有实力的人受聘到业绩很好的跨国公司，如果申请人作为经理经营的这家公司业绩良好，达到要求，就可以以杰出经理人申请移民，这种移民不需要排队等候签证排期。目前也是国内悄悄兴起和增长最快的人群。
6.雇主担保移民
这种方式虽然不是中国首创，但目前也是花费比较少的一种移民美国方式。申请条件极低，英语、资产、工作经验都不需要，虽然排期长了一点，但是对于普普通通的小老百姓来说，这种移民方式再适合不过了。
美国移民的人士不少，那么美国移民报税的必备知识有哪些呢?这是很多移民人士比较感兴趣的问题。下面是小编整理的相关报税常识要点，有需要的移民朋友不妨进一步了解一下。
美国的税制是怎么样?
美国税制(tax system in USA)是以所得税为主体的税制体系。美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。联邦与州分别立法，地方税收由州决定。
联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主，此外还有遗产税与赠与税、消费税等。关于新美国移民 的税务申报问题，通常主要是指联邦个人所得税的申报。
美国税务申报涉及哪些范围?
美国实行全球税务申报，因此需要申请全球范围内的收入，具体如下：
(1) 美国境内：主要包括在美的工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋租金收入、EB-5移民项目收益等；
(2) 美国境外：主要包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋出租收入、特许专利权费等；
(3) 美国以外的海外特定金融资产：现金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人寿保险的现金价值等随时可变现的资产。
值得关注的是，美国全球征税政策针对的是全球范围内的个人收入，以及海外特定金融资产，而不包括个人总资产。也就是说，个人工资、银行利息、房产租金、金融收入(如证券、基金交易收入、股息及分红收入、房产买卖收入等)，都在税务征收范围内。
常见的税务优惠政策及税金抵免项目有哪些?
美国税法虽复杂，但公平合理、法令执行透明，且有一定的税务优惠政策和税金抵免。例如海外工作收入豁免。美国税法规定，长年定居在美国境外地区(即全年在境内居住不超过35天)，并且赚取美国境外来源的劳务所得，可享受101,300美元(2016年标准)外国劳务所得的豁免优惠。
而针对以买卖资本品(股票,共同基金,房地产,艺术品及其他收藏品等)而取得的资本利得，满足条件者也可以享受长期资本利得适用优惠税率：若持有资本品超过一年，在进行买卖时可以适用最高23.8%(含3.8%的富人税)的优惠税率，而非一般的最高达39.6%的个人所得税税率。
对于部分儿童和全职学生，也可以享有一定的税金抵免。例如17岁以下的儿童可以享受儿童抵税额，1000美元/名，儿童抵税额直接冲抵税金，而不是计税收入；而24岁以下的全职学生，读大学的费用最高可以享受2500美金的税金抵免。
此外，根据中美双方签定所得避免双重征税和防止偷漏税的协定，在中国已经缴纳的税金也可以直接和美国联邦税进行抵扣而不会被双重征税。
美国报税基本步骤
1、收集准备纳税所需的必要信息
收集准备纳税所需的必要信息。从雇主或者前雇主那里获得的税务相关文件，包括W2表格，财产税、学校税、部分利息、可扣除费用(例如医疗或者工作时的相关作用)的收据以及其他的文件。
一般受薪雇员可以拿到W2表，独立承包商则会拿到1099-MISC表。一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格，如果在2月15日之前还未收到相应的表格，可联系美国国税局解决。
2、确认需要申报的表格
由于美国的税法复杂，往往会有好几张不同的申请表格适合您(但每张表格的计税规则有差别)，因此为了不过多的缴纳税款，最好选取合适的表格填写，如果对于填写哪些表格仍不确认，可以去国税局的官网查询，也可以咨询专业代理机构或会计师。一般可申请提交税款的表格为1040EZ、1040A、1040。
其中由于1040EZ和1040A不能申请逐项扣除，所以一般美国纳税人都是通过填写1040表格，获得更大的税务减免，当然表格填写的内容也更复杂一些。
3、计算获得调整后收入
在报税过程中，政府允许从纳税中扣除某些免税的项目，包括医疗保险费，车辆登记费，搬家花费，学生贷款利息等项目，同时需要提供相应的收据、票据或者付款单，来证明这些项目是合法扣除。最终，从去年的收入中，扣除这些免税项目，即为调整后的总收入。
4、计算税额
计算税额过程中可分为应纳税额、免税额、减税额、其他应纳税额和已支付的税额等。首先，将所有填写的应纳税额相加，扣除免税部分和减税部分，包括外国税收减免，住宅能源优惠等项目获得总的应纳税款。
在列出本年支付过的其他有关税种和已经缴纳过的税款等已纳税款后，如果应纳税款大于已纳税款，则需计算欠税额;如果已纳税款大于应纳税款，则需计算退税额。
美国新移民何时开始报税?
根据美国税法规定，新移民在登陆后，第一次报税的时间是客户成为美国税务居民后的次年。
具体视乎新移民登陆的时间而定。例如，如果新移民在2016年12月31日登陆，那么他需要在2017年报税季截止日期之前报税;如果2017年1月1日登陆，第一次报税时间为2018年报税截止日期之前。
美国税务居民可以最多延期6个月，到当年10月15日再申报。但是美国税局只给到税表延期的权利，并没有给到税金延期的权利。如果预计有欠税，一定要当年报税截止日之前做预缴。如果之后还有欠税，则会产生罚款和利息。建议尽可能按时交税或提前做税金预缴，避免产生不必要的罚金。
个人报税时会遇到的问题
1、我并没有欠税，那还要报税吗?
注意：不欠税≠不用申报!
很多情况下，新移民的海外完税，子女税收抵免等都可以降低甚至免除税金。但是，即使最终算下来没有任何税金，还是依然要按时提交税表，否则会产生罚金。
以投资移民或杰出人才项目移民美国的纳税人大多超过申报标准，需要按时进行税务申报。
2、哪些人将成为美国的税务居民?
美国的税务居民的全球收入都需要向美国申报和纳税。包括以下三种：
(1) 美国公民
(2) 美国绿卡持有人。根据美国税法，新移民自登陆之日起，即作为绿卡持有者，自动成为美国税务居民.
(3) 于本报税年度在美国居留达183天;或于本年度在美国居留达31天且在本年及上两年在美国停留的天数被乘以一个指数后累加超过183天(公式：本年度停留天数+上年停留天数*1/3+前年停留天数* 1/6)的任何外来居留人员，包括持有学生签证和短期工作签证的人员
3、递交移民申请未获绿卡，需要报税吗?
对于很多正在办理美国EB-5投资移民的申请人而言，虽然尚未拿到绿卡，但因为参与投资的美国EB-5区域中心项目有所属的收益，即有了美国境内的收入，因此仍需要以外国人的身份并通过EB-5项目的K-1审计表格进行税务申报。
欧美国家高福利的背后是全民高税收.很多人认为,只有加拿大移民或者公民才需要报税,其实不然.只要住在加拿大,有工资收入、有银行的利息收入、有股票和房产的投资收益的,都需要报税,而只有报税后才能享受各种福利.下面,特意为加拿大移民,尤其是新移民制作了报税指南,要知道,报税可是关乎着能否成功换取枫叶卡。
新移民报税好处多
只要你住在加拿大,有工资收入、有银行的利息收入、有股票和房产的投资收益,都需要报税.如果是刚移民加拿大,现在仍没有收入,或只有低于政府免税额的收入,政府也鼓励你报税,因为任何加拿大居民都要申请联邦销售税和省销售税的退还,而没有收入的人士可能得到 * 高GST退税。
特别要注意的是,新移民一定要报税,即使收入不多或者没有收入也要报.因为你住房、消费、有小孩等都能退税,并且政府返回的税表还是你的居住记录、申请小孩牛奶金、担保国内亲人事宜等的重要文本。
此外,申请儿童福利金和辅助金,也就是通常所说的牛奶金的家庭也要报税,因为政府是以你今年的税额决定下一年的牛奶金数额.报税还可以将你在加拿大上学所交的学费用于以后年度中正常收入的税金抵扣.当年的报税单也是你申请家人来加的必要支持性文件。
换发枫叶卡须附两年税单
根据加拿大移民部 * 近修改规定,要求换发枫叶卡者须检附 * 近5年中任何两年的税单,作为居住证明.但不少申请成为"非税务居民"(nonresidentfortaxpurposes)并与具有公民资格配偶在海外同住的永久居民,因未报税,担心换发枫叶卡时遭退件.移民部回复询问时表示,应提出书面解释,仍会受理。
根据加拿大移民部 * 新公布的申请说明,换发枫叶卡须检附的文件复印件包括:旧卡;护照或旅行证件;两种身份证明文件,如移民纸、驾照、学生证等;其他居住证明文件,包括所有护照内页复印件、 * 近5年税务局核定的任何两年个人所得税单.移民部网站特别强调,文件不齐者将被退件.对多数申请人而言,只要过去五年确实在境内居留超过二年,要办妥这些文件的问题不大.但已成为"非税务居民"的申请人因无需在加拿大报税,自然无法取得税务局开具的税单,担心遭到退件。
根据规定,永久居民须在5年内于境内住满二年才能继续换发枫叶卡,但若是具有公民身份的配偶陪同在海外居住,则不受此限。
三种方式报税
加拿大纳税的方式主要有三种:网上申报、电话申报及邮寄方式申报.
邮寄方式报税是 * 原始的报税方法,即在用于报税的个人税表(T1General)上手工填报各个项目的数额.填完表格后还有余地做修改,很适合报税项目简单、初次报税的新移民.要提醒大家的是,纳税人有责任保留财务及税务数据6年,以备税务局随时审查。
加拿大消费税介绍
跟中国不一样的是,中国的消费税已加在了产品成本里,所以我们看到价钱就是实际支付的价格.但是,加拿大的消费税是在消费时才需要征收的,也就是说,我们看到的参考或者服务价格不是我们实际支付的价格,而需要在现有价格的基础上加上GST和PST.
加拿大的GST在全国征收范围都是一样的,为7%;而PST则因省而异,例如BC省的PST为5%(前几年 * 高达到7.5%),而ALBERTA省是免省税的。
当然,消费税里是不包括基本食物的税收,比如说粮食、新鲜肉类、水果、蔬菜和牛奶都是免税的.但是这些食品如果加工和包装,比如烤鸡腿、色拉就需要缴税,因为这被视为有附加值。
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